摘要：

      據國家稅務總局關于發布《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告（國家稅務總局公告2018年第26號）的規定，企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表無論查征收還是核定征收都將啟用新的申報表——查帳征收A類，2018年版和核定征收B 類，2018年版。

一查帳征收——A類；2018年版與A類，2015年版的變化

      1、2018版取消了主附的“本期金額”填寫，保留“累計金額”填寫。

      2、不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免等優惠金額、固定資產加速折舊（扣除）調減額、彌補以前年度虧損前面加了“減”字，明確了該項目是減項。

      3、對總分機構的申報劃分更清晰，《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》作為附表進行申報。

      4、對《固定資產加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化，細節內容全部刪除，僅保留了5大類，報表由于13行變成了5行。

      5、根據政策調整和落實優惠的需要，補充、調整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（A201010）、《減免所得稅優惠明細表》（A201030）等表單的行次內容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優惠。

      6、增加預繳方式、企業類型等標識信息和附報信息內容，為實現智能填報提供有力支持。

      7、2018版企業所得稅月（季）申報表參照了2017版企業所得稅年度申報表進行設計，使月（季）申報表更規范統一。

      8、總分機構的分支機，使用《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。

二核定征收——B類，2018年版與B類，2015年版的變化

      1、核定征收方式，為實現智能填報提供有力支持。

      2、取消了符合條件的非營利組織收入、其他免稅收入填寫。

      3、增加了滬（深）港通投資且連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業所得稅。見圖7

      4、增加了從證券投資基金分配中取得的收入免征企業所得稅

      5、增加了對小型微利企業進行月（季）申報的時“期末從業人數”的統計。

      6、刪除符合條件的小型微利企業減免所得稅額的“其中：減半征稅”。

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